Tu empleado gana $12,000, pero a su tarjeta llegan $10,747: así funciona la nómina

Contrataste a alguien por $12,000 al mes. El primer día de pago te escribe: «oye, me depositaron $10,747, ¿está bien?». Sí está bien — pero si no sabes explicar a dónde se fueron los otros $1,253, la conversación se pone incómoda y la confianza se raspa. Y del otro lado del mostrador el asunto es más serio: la nómina mal calculada se paga dos veces — una con el trabajador y otra con el SAT o el IMSS. Esta guía desarma el cálculo completo con las reglas vigentes de 2026: qué se descuenta, con qué tablas, y cuánto cuesta de verdad un empleado más allá de su sueldo.

Bruto, neto y costo patronal: tres números que no son el mismo

Antes de cualquier tabla, el vocabulario que evita el 80% de los malentendidos:

• Sueldo bruto: el del contrato, antes de cualquier descuento. Es la base de todos los cálculos.
• Sueldo neto: lo que llega a la tarjeta después de restar el ISR y la cuota del trabajador al IMSS. Es el número que a tu empleado le importa.
• Costo patronal: lo que ese empleado le cuesta a tu negocio: el bruto más las cuotas patronales del IMSS, el Infonavit, el impuesto sobre nómina de tu estado, y las prestaciones (aguinaldo, vacaciones, prima vacacional). Este número es siempre el más grande de los tres — y es el que debe caber en tus márgenes.

Cuando alguien promete «te pago $10,000 libres», está prometiendo un neto. Cuando el contrato dice $12,000, dice un bruto. Confundirlos es el origen del reclamo clásico de la primera quincena.

¿Qué se le descuenta a un sueldo en México?

A un sueldo normal de tiempo completo se le retienen dos cosas — el patrón las descuenta del pago y las entera a la autoridad:

• ISR (impuesto sobre la renta): se calcula con la tarifa progresiva del SAT. En 2026 la tarifa trae límites nuevos — subieron alrededor de 13.2% respecto a 2025 por la actualización por inflación que ordena el artículo 152 de la LISR, publicada en el Anexo 8 de la RMF 2026 (DOF, 28 de diciembre de 2025).
• Cuota obrera del IMSS: la parte del Seguro Social que corresponde al trabajador — alrededor del 2.4% al 2.7% de su salario base de cotización, según su nivel salarial (Ley del Seguro Social, arts. 25, 106, 107, 147 y 168).

Pueden existir otros descuentos (crédito Infonavit, pensión alimenticia, caja de ahorro), pero esos dependen de cada persona. El ISR y el IMSS aplican a todos, y son los que vamos a calcular paso a paso.

Cómo calcular el ISR de un sueldo paso a paso (tarifa 2026)

El ISR de sueldos se calcula con una tarifa por renglones: ubicas el sueldo bruto mensual en su renglón, restas el límite inferior, al excedente le aplicas el porcentaje del renglón y al resultado le sumas la cuota fija. Esta es la tarifa mensual vigente desde el 1 de enero de 2026:

Ejemplo con $12,000 brutos al mes. Cae en el tercer renglón ($7,168.52 a $12,598.02):

• Excedente del límite inferior: $12,000 − $7,168.52 = $4,831.48
• Impuesto marginal: $4,831.48 × 10.88% = $525.66
• ISR determinado: $525.66 + $420.95 de cuota fija = $946.62

Nota importante: el 10.88% se aplica solo al excedente, no a todo el sueldo. Por eso el ISR efectivo de este ejemplo es 7.9% del bruto, no 10.88%. La idea de que «subir de renglón hace que ganes menos» es un mito: solo los pesos que rebasan el límite pagan la tasa nueva.

¿Qué es el subsidio al empleo y a quién le toca en 2026?

El subsidio al empleo es un apoyo del gobierno que reduce el ISR de los sueldos bajos. El decreto publicado en el DOF el 31 de diciembre de 2025 lo dejó así para 2026: equivale al 15.02% de la UMA mensual — $536.22 al mes — y aplica a quien gana hasta $11,492.66 mensuales. No se entrega en efectivo: solo se resta del ISR determinado (si el subsidio es mayor que el ISR, la retención queda en cero y ya).

Ejemplo con $9,600 brutos al mes. Su ISR determinado sale de $685.50; como gana menos del tope, se le restan los $536.22 del subsidio y la retención real baja a $149.28. Para sueldos cercanos al mínimo, el subsidio deja el ISR casi en cero — así que si tu equipo está en ese rango, el descuento grande que verán en su recibo no es el impuesto: es el IMSS.

La UMA que sirve de base vale $117.31 diarios en 2026 — la publica el INEGI y su valor nuevo entra en vigor cada 1 de febrero.

Las cuotas del IMSS que se le retienen al trabajador

La cuota obrera del IMSS no se calcula sobre el sueldo directo, sino sobre el salario base de cotización (SBC): el salario diario más la parte proporcional de las prestaciones. Con las prestaciones mínimas de ley — 15 días de aguinaldo y 12 días de vacaciones con prima del 25% en el primer año — el factor de integración es 1.0493: un sueldo de $394.74 diarios cotiza como $414.20. Sobre ese SBC, al trabajador se le retiene:

En total: 2.375% del SBC, más el 0.4% del excedente de 3 UMA para sueldos que pasan de unos $10,700 mensuales de SBC. Para el ejemplo de $12,000 brutos, la cuota obrera del mes queda en $306.62. El SBC además tiene un techo: por ley nadie cotiza arriba de 25 UMA diarias ($2,932.75 en 2026).

Lo que la nómina le cuesta al patrón (que no es el bruto)

El neto es el problema de tu empleado; el costo patronal es el tuyo. Encima del sueldo bruto, tu negocio paga:

• Cuotas patronales del IMSS: la parte gruesa del Seguro Social la paga el patrón, y sube cada año hasta 2030 por la reforma de pensiones de 2020 (el ramo de cesantía y vejez patronal es progresivo por nivel salarial desde 2023).
• Infonavit: 5% del salario base de cotización.
• Impuesto sobre nómina estatal: entre 2% y 4% según tu estado.
• Prestaciones de ley: aguinaldo (mínimo 15 días de salario, antes del 20 de diciembre), 12 días de vacaciones desde el primer año y prima vacacional del 25% (LFT arts. 76, 80 y 87).

Regla práctica para presupuestar: un empleado cuesta bastante más que su bruto — y ese costo es fijo: se paga venda el negocio o no venda. Por eso cada contratación mueve tu punto de equilibrio y merece la misma planeación que abrir una sucursal: contra números, no contra entusiasmo. Y como la nómina sale de la caja cada quincena sin fallar, es el primer renglón a vigilar en tu flujo de efectivo.

El piso de todo: salario mínimo 2026

Ningún cálculo puede quedar debajo del piso legal. La CONASAMI fijó para 2026 un salario mínimo general de $315.04 diarios (unos $9,577 al mes) y de $440.87 diarios en la Zona Libre de la Frontera Norte, vigentes desde el 1 de enero. Además, por ley el salario mínimo no paga ISR — si solo pagas el mínimo, no debes retenerle impuesto al trabajador.

Errores comunes al calcular la nómina (y cómo evitarlos)

• Usar la tabla del año pasado. En 2026 cambió todo el juego: tarifa de ISR nueva, subsidio nuevo, UMA nueva y mínimo nuevo. Un Excel heredado con la tarifa 2025 retiene de más — y el enojado es tu empleado.
• Prometer netos sin calcular el bruto. «$10,000 libres» equivale a unos $10,512 brutos en 2026 (gracias al subsidio, la brecha en ese rango es corta — pero existe); si el contrato se firma por $10,000, alguien va a perder — tú o él.
• No timbrar el CFDI de nómina. Cada pago de sueldo debe generar su recibo timbrado ante el SAT, igual que cualquier CFDI 4.0. Sin timbre, el gasto no es deducible: pagas la nómina y además pagas ISR por ella. Para timbrar necesitas los datos fiscales del trabajador tal como aparecen en su constancia de situación fiscal.
• Pagar «por fuera» una parte. El sueldo real arriba y el cotizado abajo parece ahorro y es pasivo: expone a multas del IMSS, deja al trabajador con pensión e incapacidades recortadas, y en un juicio laboral el finiquito se calcula con el sueldo real.
• Presupuestar solo el bruto. La vacante «de $12,000» que en realidad cuesta $15,000 y pico con cargas es la diferencia entre un mes que cierra bien y uno que no — el detalle de a dónde se va ese dinero vive en tus números de utilidad.